Podatek dochodowy od wynajmu mieszkania - jak go obliczyć?

Najem nieruchomości jest nieodłącznie związany z konieczności corocznego rozliczania się z urzędem skarbowym. W 2023 roku zmieniły się przepisy dotyczące rozliczania przychodów z tego tytułu. Jak obliczyć podatek dochodowy i na jakich zasadach należy regulować należności?

Najem nieruchomości - formy opodatkowania

Każda osoba fizyczna, która planuje wynajęcie nieruchomości, powinna dobrze przemyśleć planowaną formę opodatkowania najmu. Do końca 2022 roku możliwe było rozliczanie podatku dochodowego od najmu mieszkania na zasadach ogólnych (czyli korzystając ze skali podatkowej) lub na podstawie ryczałtu. Każda z opcji miała nieco inne zalety i wady, a wynajmujący mógł wybrać wariant, który był dla niego bardziej korzystny pod kątem ekonomicznym. Od 2023 roku obowiązują nowe przepisy. Jedyna metoda rozliczania przychodów z tytułu wynajmu mieszkania przez osobę fizyczną to ryczałt. Podatek dochodowy płaci się od czynszu, który najemca reguluje zgodnie z umową. Nie obejmuje on opłat za media. Warto pamiętać, że możliwe jest zmniejszenie należności, które trzeba uregulować z urzędem skarbowym, poprzez skorzystanie z ulg. Przychód staje się pomniejszony m.in. przez składki na ubezpieczenie społeczne, wpłaty na konto emerytalne, wydatki na internet, darowizny czy koszty rehabilitacji.

Zasady obliczania podatku od wynajmu nieruchomości

Osoby, które do końca 2022 roku korzystały z zasad ogólnych, płaciły podatek od dochodu - czyli różnicy między przychodem z czynszu, a kosztem uzyskania danej sumy pieniężnej. Możliwe było korzystanie z pewnych rozwiązań zmniejszających ostateczną wysokość podatku, takich jak odliczenie kosztów - np. remontu, ubezpieczenia, zakupu wyposażenia mieszkania lub amortyzacja. Aktualnie jednak nie jest to możliwe, ze względu na konieczność rozliczania się na podstawie ryczałtu. Jakie są zasady obliczania podatku od wynajmu nieruchomości w 2023 roku? Stawka dla wynajmujących, którzy otrzymują przychód nieprzekraczający kwoty 100 tysięcy złotych to 8,5%. Osoby wynajmujące mieszkanie, które zyskują ponad 100 tysięcy złotych, rozliczają się zgodnie ze stawką procentową 12,5%.

Jak złożyć zeznanie podatkowe?

Deklarację podatkową od wynajmu mieszkania można złożyć w dwóch formach: papierowej oraz elektronicznej. Należy to zrobić do 30 kwietnia po danym roku podatkowym, jednak nie należy uregulować opłaty przed 15 lutym. Wybierając tradycyjną formę papierową, deklaracja powinna zostać wysłana pocztą lub osobiście złożona w urzędzie skarbowym. Decydując się na wysyłkę, dokument należy wysłać za pośrednictwem Poczty Polskiej przed upłynięciem ostatecznego terminu. Możliwe jest też złożenie zeznania podatkowego elektronicznie, bez wychodzenia z domu. Jak to zrobić? Istnieją dwie możliwości. Jedną z nich jest skorzystanie z e-PITu na stronie e-Urząd Skarbowy, a drugą złożenie e-Deklaracji. Zeznanie elektroniczne podpisywane jest przez aplikację mObywatel, dane podatkowe lub profil zaufany, e-dowód czy bankowość elektroniczną.

Coroczne regulowanie podatku dochodowego od najmu nieruchomości jest obowiązkiem każdego wynajmującego. Obecnie dozwolona jest jedynie forma ryczałtu, a deklarację podatkową można wygodnie złożyć w zaciszu własnego domu, w formie elektronicznej.