PIT-2 - czym jest i kto powinien go złożyć?

Nowa reforma podatkowa, czyli Polski Ład, to coś, co już od początku roku spędza sen z powiek pewnym grupom zawodowym. Na biurkach pracowników pojawia się oświadczenie PIT-2, które budzi ogrom wątpliwości. Co to takiego i kto powinien je złożyć?

Najważniejsze informacje na temat PIT-2

PIT-2 to nic innego, jak oświadczenie pracownika do celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Kwoty są pobierane od tych, którzy uzyskują przychody z tytułu umowy o pracę, ze spółdzielczego stosunku pracy, z pracy nakładczej, z wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej, a także z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakład pracy. Z czym zatem wiąże się złożenie oświadczenia? Ze zgodą na to, by pracodawca zmniejszał miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Od bieżącego roku będzie ona wynosiła 425 zł. Wynika to ze zmiany kwoty wolnej od podatku, która również nastąpiła na skutek wprowadzenia Polskiego Ładu - wzrasta bowiem z 8000 zł do 300000 zł. Dla porównania, w zeszłym roku kwota zmniejszająca podatek wynosiła niecałe 44 zł, a więc jej odliczanie nie było dla pracowników odczuwalne. Co ważne, niezłożenie oświadczenia PIT-2 mimo wszystko skutkuje tym, iż wspomniana kwota wolna zostanie uwzględniona w zeznaniu rocznym.

Kto powinien złożyć PIT-2?

PIT-2 może złożyć zdecydowana większość pracowników. Jak się jednak okazuje, kwota zmniejszająca nie może zostać odjęta w przypadkach, gdy zatrudniony poza przychodami z pracy otrzymuje również:

• emeryturę lub rentę za pośrednictwem płatnika, który na mocy ustawy stosuje zmniejszenie,
• dochody z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej,
• dochody opodatkowane według skali podatkowej, od których sam jest zobowiązany obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy,
• świadczenia pieniężne wypłacane z Funduszu Pracy lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Oświadczenie składa się u pracodawcy (w przypadku pracy w kilku miejscach, PIT-2 należy złożyć jedynie w jednym z nich). Należy jednak pamiętać, iż złożenie oświadczenia PIT-2 jest prawem, a nie obowiązkiem pracowniczym. Mogą złożyć go osoby będące w niższym progu podatkowym (17%). Dla osób rozliczających się w ramach wyższego progu (32%), złożenie oświadczenia PIT-2 może okazać się bezcelowe.

Termin złożenia oświadczenia

Nowo zatrudnieni pracownicy powinni złożyć oświadczenie już w momencie podpisywania umowy, przed otrzymaniem pierwszej wypłaty. Pozostali zatrudnieni są zobowiązani dokonać tego przed pierwszym przelewem w nowym roku podatkowym, ewentualnie niedługo po nim. Złożenie PIT-2 wywołuje bowiem skutki na cały rok. Oznacza to, że niezłożenie go o czasie sprawi, że pracodawca nie będzie mógł pomniejszać zaliczki na podatek pracownika o ulgę podatkową przez kolejne 12 miesięcy. Należy pamiętać również, że oświadczenie złożone raz w danym zakładzie obowiązuje również w następnych latach.

W razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących nowych zasad opodatkowania zgłoś się do swojego pracodawcy lub skontaktuj się ze specjalistami, takimi, jak KFA Accounting. Podjęta decyzja może mieć bowiem ogromny wpływ na wysokość comiesięcznego wynagrodzenia oraz na zeznanie roczne.